Это возможность уменьшить налоговую базу отчетного прибыльного года за счет убытка, который инвестор получил в течение прошлых 10 лет. Для этого нужно подать налоговую декларацию за тот год, в котором получен доход.

Например, в 2023 году вы удачно продали часть бумаг из своего портфеля и заработали 100 000 ₽. Налог с указанного дохода составит 13%, или 13 000 ₽. Этот налог автоматически списывается с брокерского счета по итогу календарного года.

Но если, к примеру, в 2021 и 2022 годах у вас были неудачные сделки, на которых вы потеряли в общей сложности 12 000 ₽, то на эту сумму вы можете снизить свой налогооблагаемый доход в 2023 году. Для этого требуется подать декларацию 3-НДФЛ.

После получения декларации ФНС пересчитает актуальную сумму налога: (100 000 − 12 000) * 13% = 11 440 ₽.

После этого налоговая вернет часть излишне уплаченного налога на ваш банковский счет: 13 000 − 11 440 = 1560 ₽.

Убытки переносятся по определенным правилам.

Убыток, полученный начиная с 2010 года, переносится только вперед и только в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток был получен.

Если убыток получен в течение нескольких лет, то он переносится последовательно, начиная с самого раннего периода. Не перенесённый остаток можно учесть в будущих периодах.

Убытки по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ) переносятся отдельно друг от друга.

Убыток по ПФИ переносится общей суммой — независимо от базисного актива.

Убытки по ценным бумагам и ПФИ, не обращающимся на бирже, не переносятся.

Убыток по обычному брокерскому счету нельзя перенести на доход, полученный на ИИС. И наоборот.

Перенос убытков производится на основе налоговой декларации по итогам года, в котором получен доход.