Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных п.п.1 п.1 ст.219.1 НК РФ, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налоговым резидентам РФ в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде.

Для его получения должны быть соблюдены условия: - Ценные бумаги приобретены не ранее 01.01.2014 г. (ФЗ от 28.12.2013 № 420-ФЗ);

• Непрерывное владение ценными бумагами не менее 3 полных лет;
• Ценные бумаги должны относится к обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (п.1, п. 2, п. 3 ст. 214.1 НК РФ. К обращающимся на организованном рынке ценных бумаг для целей НДФЛ и данного инвестиционного вычета отнесены: ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; а также инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании (независимо от фактического допуска к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, п. 3 ст. 214.1 НК РФ).

Величина максимального размера положительного финансового результата налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 млн. рублей (Кол-во лет владения * 3 млн. руб.).

К реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности Клиента признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов).

Инвестиционный налоговый вычет не распространяется на доход полученный от купонных/дивидендных выплат от эмитентов.

Срок владения ценной бумагой по наследству (в дар) не передается.

Срок владения ценной бумагой в случае корпоративных действий (дробление / консолидация) сохраняется.

Налоговый вычет предоставляется при исчислении и удержании налога Брокером или при представлении налоговой декларации (3-НДФЛ).

В случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими Брокерами его совокупная величина превысила предельный размер Клиент обязан представить налоговую декларацию (3-НДФЛ) и доплатить соответствующую сумму налога.